Bližší pohled na nové daňové zákony

Jako finanční poradce se snažím udržet krok s majetkovým právem. Bohužel se zákony neustále mění. Nedávná konverzace s právníkem byla rychlá realizace toho, kolik se změnilo v tak krátkém čase. Díky zákonu o úlevě na dani z roku 2010 máme nyní nejnižší cenu daně z nemovitostí za 80 let, s některými novými pravidly, které si uvědomujeme, a některé velmi zajímavé možnosti a možnosti ovlivňující plánování nemovitostí.

Nové zákony o daních z nemovitostí

The federální daň z nemovitostí je nyní 35% s individuální výjimkou ve výši 5 milionů dolarů. Platí to pro rok 2011 a 2012 - po roce 2012 by se sazby daně z nemovitostí mohly změnit.

Nová výjimka ve výši 5 milionů dolarů je přenosná. To znamená, že exekutoři mají možnost převést nevyčerpané osvobození od daně z nemovitosti ve výši 5 milionů dolarů (po smrti jednoho z manželů) pozůstalému manželovi. Takže s touto novou přenositelností by manželský pár mohl potenciálně převést až 10 milionů dolarů aktiv, aniž by vznikla daň z nemovitostí.

V roce 2011 mohou být nemovitosti zdaněny podle nových pravidel nebo podle pravidel z roku 2010. To je pravda, exekutor má na výběr. Exekutor může zvolit:

• Podřízení majetku federálním pravidlům pro rok 2011 (35% daně z nemovitostí, 5 milionů dolarů osvobození od daně z nemovitosti, zesílená základna pro oceňovaná aktiva podle pravidla IRC 1014)
• Předmětem nemovitosti jsou federální pravidla z roku 2010 (0% daň z nemovitosti a upravená daňová základna ve výši 1,3 milionu dolarů za oceněná aktiva v nemovitosti, která činí 3 miliony dolarů za majetek přecházející na pozůstalého manžela).

Stavby v hodnotě více než 5 milionů dolarů budou muset uvažovat o mnoha faktorech, které určí, která volba jim poskytne méně daňového zatížení.

Federální osvobození od daně je stanoveno na 5 milionů dolarů do roku 2012.

To je fantastický daňový únik. Bohatí daňoví poplatníci mohou nyní plánovat převést mnohem větší částky bohatství během svého života bez spuštění dárcovské daně. Toto osvobození ve výši 5 milionů dolarů je individuální a přenosné, což znamená, že páry mohou potenciálně darovat až 10 milionů dolarů dědicům.

Roční vyloučení daně z dary je v roce 2011 opět 13 000 dolarů, takže jeden daňový poplatník může darovat až 13 000 dolarů na neomezený počet osob v tomto roce s vyloučením 5 milionů dolarů na celý život. (Tyto dary mohou zahrnovat výuku a platby za lékařskou péči.)

Charitativní dary IRA jsou opět povoleny.

To není zákon o dani z nemovitosti sám o sobě, ale to je faktorem plánování nemovitostí a jistě stojí za zmínku. Charitativní převraty IRA jsou v roce 2011 (zatím nevíme, jestli budou v roce 2012). Může být méně finančních pobídek pro rodiny, aby se tyto převrácení daly mnohem vyššímu vyloučení daně z nemovitostí a daně z nemovitostí v letošním roce, jiné však budou jednat o svém altruismu.

Charitativní převrácení IRA umožňuje vlastníkovi IRA ve věku 70 a více let darovat až do výše 100 000 dolarů v aktivech IRA jedné nebo více kvalifikovaných charitativních či neziskových organizací (pohyb, který se může započítat do jeho ročního RMD). Musí to být přímý přenos - dar musí projít přímo od sponzora IRA na charitu. Majitel účtu IRA nezískává daňový odpočet, ale může potenciálně obcházet daň z příjmu z distribuce.

• Charitativní dary IRA, které se uskutečnily v lednu 2011, se mohou počítat do roku 2010. Nový zákon říká, že pokud uděláte charitativní IRA převod v lednu 2011, můžete se rozhodnout, že ohlásíte převod na federálním návratu z roku 2010. Kromě toho máte možnost udělat další IRA charitativní převrácení až do výše 100 000 dolarů na jiném místě v roce 2011 ve prospěch vašeho federálního návratu v roce 2011.7

GST je zpět.

Daň z převodu výroby byla v roce 2010 0%, ale v roce 2011 se vrátí na 35%. Výjimka z programu GST je pro rok 2011 stanovena na 5 milionů dolarů a pro rok 2012 bude indexována inflace.

Vzhledem k těmto zajímavým vývojům může být čas přezkoumat strategii plánování nemovitostí.

Citace.

• 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
• 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
• 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
• 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
• 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1.6.2011]
• 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
• 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [11.11.11]