Existuje typ penzijního plánu, který je v "rodině 401", která má malou pozornost.
Možná je to proto, že to nabízí jen relativně malý počet zaměstnavatelů, přestože počet zaměstnanců, kteří se účastní plánu, je pravděpodobně v milionech.
Říká se tomu 401 (a) plán, a přestože se ve většině ohledech podobá plánu 401 (k), většinou se týká vládních dělníků a zaměstnanců škol a vysokých škol.
Takže pojďme si trochu času, abychom se ponořili do 401 (a) plánů a pravidel pro převrácení, které se na ně vztahují.
Co je plán 401 (a)?
Plán 401 (a) je penzijní plán typu nákupu peněz, který zpravidla sponzoruje vládní agentura. Podle plánu zaměstnavatel musí přispívat, ale zaměstnanec smět přispívat. Tyto příspěvky jsou založeny buď na procentuálním příjmu, nebo dokonce na určité dolarové částce.
Vládní agentury, které obvykle používají plány 401 (a), zahrnují:
- Vláda USA nebo její agentura nebo nástroj;
- Stát nebo politické dělení, nebo jeho agentura nebo nástroj; nebo
- Indická kmenová vláda nebo její subdivize, nebo její agentura nebo instrumentalita (účastníci musí podstatně vykonávat služby, které jsou zásadní pro vládní funkce spíše než komerční aktivity.)
Pracují stejně jako plány 401 (k), ačkoli příspěvky zaměstnavatele k plánu mají tendenci být více pro fungování plánu. Zaměstnanci mohou nebo nemusejí přispívat na své plány, ale zaměstnavatelé jsou povinni a tyto příspěvky mají tendenci být mnohem štědřejší než to, co je obvykle vidět u zaměstnavatele, který odpovídá příspěvkům na plánech 401 (k).
Příspěvky zaměstnanců - Váš souhlas není povinen!
401 a) plány mohou stanovit buď dobrovolné nebo povinné příspěvky zaměstnanců a toto rozhodnutí je učiněno zaměstnavatelem jako součást plánu. Zaměstnavatel může také určit, zda jsou příspěvky poskytovány předem nebo po zdanění.
Opět platí, že příspěvky zaměstnavatele na plán 401 (a) jsou povinné, bez ohledu na to, zda jsou nebo nejsou požadovány příspěvky zaměstnancům.
Příspěvky zaměstnavatele se obvykle provádějí buď pevnou dolarovou částkou, procento vaší kompenzace nebo součet příspěvků zaměstnance.
Příspěvky zaměstnavatelů podléhají nároku. To znamená, že budete muset pracovat pro zaměstnavatele po určitý minimální počet let, než budete mít plné vlastnictví těchto příspěvků. Plánování nároku může být založen buď na zjevení, která po několika letech umožňuje úplné přiznání nároku nebo tříděné prohlášení, který zajišťuje přírůstkové uplatnění během několika let.
Dokonce i když neposkytnete příspěvky k plánu jako zaměstnance, zaměstnavatel je stále povinen uhradit příspěvky ve vašem zastoupení.Maximální částka příspěvků do plánu, ať už byla provedena zaměstnancem nebo zaměstnavatelem, je omezena na 54 000 dolarů. Na rozdíl od 401 (k) plánů, 401 (a) plány mají procentní limit, což je 25% odměny zaměstnance. Z tohoto důvodu je maximální výše kompenzace pro účastníky plánu 270 000 USD.
Nyní zjistíte, že 54.000 dolarů ve skutečnosti představuje pouze 20% 270.000 dolarů. To proto, že výpočet vyžaduje, aby dolarová částka příspěvku byla vypočtena na základě vašeho příjmu po odečtení maximálního příspěvku z této náhrady.
V takovém případě vypadá maximální výpočet příspěvku podobně:
270 000 USD - 54 000 USD = 216 000 USD X 25% = 54 000 USD
Mám to? To je v pořádku, Ani já ne! Ale neztrácejte příliš mnoho času na to, když o tom přemýšlíte - je to jen spletitý způsob, jak věci fungují v daňovém zákoníku.
401 (a) Opce na investice
Teoreticky, investiční možnosti v plánu 401 (a) mohou být stejně rozmanité jako v jiném typu penzijního plánu. Jelikož však plány sponzorují vládní agentury a vzdělávací instituce, mají zaměstnavatelé tendenci mít větší kontrolu nad těmito investičními možnostmi. Oni také obvykle mají tendenci být mnohem konzervativnější v poskytovaných možnostech.
Z tohoto důvodu jsou společné investiční možnosti v rámci plánu 401 (a) velmi omezené.
Plán může pracovat s jednou skupinou podílových fondů nebo může omezit počet investičních možností na něco jako šest až dvanáct fondů.
Poskytnuté finanční prostředky jsou často také na konzervativní straně a mohou zajistit jediný akciový fond, dluhopisový fond, fond pro stabilní hodnotu, státní dluhopisový fond a podobně. Mohou také nabídnout fondy s cílovým datem, které nejsem fanouškem, protože poskytují konzervativnější výnosy a často vyšší poplatky.
401 a) Plány mohou být méně než žádoucí, pokud jde o investiční možnosti, ale musí být vyváženy oproti vyššímu příspěvku, který je s nimi možný.
401 (a) Plánování přínosů pro pozůstalé
Pravidla pro dávky pro pozůstalé osoby pro plány 401 (a) jsou velmi podobné obdobím 401 (k) a jiným plánům. Zatímco můžete v případě své smrti určit jednoho nebo více příjemců plánu, pokud tak neučiníte, váš manžel bude automaticky označen jako pozůstalý.
Ve skutečnosti, pokud jste manželé, plány obvykle vyžadují, aby váš manžel byl příjemcem vaší smrti, a pokud tomu tak není, pak se váš manžel musí vzdát svého práva na výnosy z plánu písemně.
401 (a) Plánované výběry
Vybírání prostředků z plánu 401 (a) funguje podobně jako u jiných penzijních plánů. Všechny čerpané prostředky, které představují buď předem příspěvky nebo nahromaděné výnosy z investic, jsou zdanitelné v souladu s vašimi běžnými sazbami daně z příjmů v době odstoupení.
Pokud provedete výběry před začátkem věku 59 ½, budete muset zaplatit i penalizaci za předčasný odchod ve výši 10%. Tuto sankci lze upustit v rámci určitých zvláštních ustanovení týkajících se IRS, která se týkají kvalifikovaných penzijních plánů.
Stejně jako ostatní penzijní plány platí i plán 401 (a) požadované minimální rozdělení (RMD) začíná ve věku 70 ½. Nejste povinni provést výběr z plánu dříve, než dosáhnete tohoto věku, i když jste dosáhli věku vašeho skutečného odchodu do důchodu.
Dokonce i když jste nezůstali v důchodu, různé plány umožňují výběr, zatímco jste stále zaměstnáni. Můžete dostat možnost dobrovolně odebrat dobrovolné příspěvky po zdanění, nebo dokonce po dosažení určitého věku, například 59 ½, 62, 65 nebo jakéhokoli věku, který je určen jako váš normální věk odchodu do důchodu podle podmínek plán.
401 (a) Pravidla pro převrácení
401 (a) pravidla pro převrácení jsou podobná tomu, co se týkají převrácení dalších daňově chráněných penzijních plánů. Výnosy z plánu můžete převést na kvalifikovaný plán jiného zaměstnavatele (pokud budoucí zaměstnavatel přijme takové převrácení) nebo do samostatného účtu IRA.
Následující výjimky platí pro převrácení z plánu 401 (a) a jsou společnými výjimkami pro všechny penzijní plány. Peníze nelze převést z následujících zdrojů:
- Požadované minimální rozdělení
- Podstatně stejné platby za období
- Distribuce strádání
- Částky distribuované k opravě nadbytečných rozdělení
- Částky, které představují půjčky z vašeho plánu
- Dividendy z cenných papírů vydaných zaměstnavatelem (nepravděpodobné u vládních nebo neziskových zaměstnavatelů)
- Poplatek za pojistné na životní pojištění placené pánem
Stejně jako v případě plánů 401 (k) můžete buď rovnou vyvážit rovnováhu plánu do tradiční IRA, provést konverzi IRA Roth nebo kombinaci obou.
Existuje trochu komplikace s 401 (a) převrácením, pokud plán zahrnuje jak příspěvky před zdaněním, tak po zdanění. Pokud převrácení zahrnuje příspěvky po zdanění, bude to představovat nákladový základ ve vaší IRA. Jedná se o finanční prostředky, které si můžete vybrat bez daně z příjmů, protože již byla během fáze příspěvků zaplacena daň.
Jakmile provedete stažení z IRA, část nákladů bude nedostupná, ale část příspěvku před zdaněním a výnosy z investic se vám budou zdanit jako běžný příjem. Stejně jako v případě distributorů IRA obecně nelze nejprve odečíst částky na základě nákladů, aby se předešlo daním. Distribuce bude pro-hodnocena ve všech vašich IRA a pouze procento vašeho výběru bude bez daně.
Když dojde k převrácení 401 (a), předem příspěvky a výdělky jsou často převedeny do tradiční IRA, zatímco příspěvky po zdanění jsou převedeny do Roth IRA.Je také možné přenést celou zůstatek na Roth IRA tím, že provedete konverzi Roth. Tento proces funguje stejně jako pro konverzi Rothů z jakéhokoli jiného typu penzijního plánu chráněného daněmi. Budete platit běžnou daň z příjmů - ale ne 10% sankci za předčasný odchod - na část plánu, která představuje vaše příspěvky před zdaněním a nabyté investice, ale ne na příspěvcích po zdanění.
Při nepřímém převodu máte nejprve peníze převedené na účet 401 (a). Pak máte k dispozici 60 dní k převodu finančních prostředků na nový plán, v opačném případě budou fondy podléhat běžné dani z příjmů v roce rozdělování, stejně jako 10% peněz za předčasný odchod, pokud jste mladší 59 let.
V případě 401 (a), pokud používáte nepřímou metodu, je zaměstnavatel povinen zadržet 20% částky převodu za federální srážkové daně. To znamená, že budete moci přenést pouze 80% zůstatku. To bude mít za následek zdanitelné rozdělení 20% z výtěžku plánu, pokud nemáte jiný majetek k provedení 100% převodu.I když 20% srážkové daně mohou být získány při podání daně z příjmů za daný rok, pokud nemáte prostředky na vyrovnání rozdílu mezi plánovaným zůstatkem a 80%, které jste obdrželi, bude konečným výsledkem zdanitelné rozdělení nezakrytých 20%.
Takže se ujistěte, že pokud provedete převrácení nebo konverzi Rothu na plán 401 (a), uděláte přímý převod správních prostředků mezi správce a správce a vyhnout se celému potenciálnímu daňovému propadu.
Takže tam jsou základy 401 (a) plánu, 401 (k) plány méně známý bratranec.Pokud pracujete pro vládní agenturu, a zejména ve vzdělávací instituci, existuje velmi dobrá šance, že se jedná o plán, ve kterém jste.
Odeslat Váš Komentář