Distribuční pravidla pro SEP IRA

Když jsem přešla ze zaměstnance W-2 na to, že jsem samostatně výdělečně činná a spoluzaložila naši investiční společnost, byla jsem nadšená z toho, jak velké množství plánů na odchod do důchodu jsem měl k dispozici.

Jedna taková možnost (která skončila jako ta, se kterou jsem šel) je Zjednodušený důchod zaměstnanců (IEP). SEP IRA a tradiční IRA jsou uložené limity příspěvku. V roce 2010 jsou pravidla příspěvků pro SEP přípustná pro méně než 25% vašich čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti; nebo 49 000 dolarů.

Druhou podobností mezi SEP IRA a tradiční IRA jsou pravidla distribuce. Rozdělení účtu IRA a SEP IRA musí být v určitém okamžiku provedeno, ale některé distribuce jsou volitelné a jiné budou nuceny. Sankce a daně, které se uplatní na obě distribuce, budou záviset na věku majitele v okamžiku rozdělování, jakož i na daňových odpočtech aktiv během doby přispívání.

Před dosažením věku 59 ½ bude každý předčasný odchod vystaven pokutě ve výši 10%. Toto je kromě federální daně z příjmů. Existují některé výjimky pro odklad 10% paušálu předčasné úhrady, včetně:

Peníze použité na výdaje na zdravotní péči

V případě odstoupení od výplaty neopravitelných nákladů na zdravotní péči nesmí každou částku přesahující 7,5% upraveného hrubého příjmu jednotlivce za daný rok vzniknout sankce za předčasný odchod.

Peníze používané k placení zdravotního pojištění

Bezplatná distribuce může být použita k placení zdravotního pojištění pro jednotlivce, jeho manžela / manželku a všechny vyživované osoby, pokud je distribuce nezbytná z důvodu:

Ztráta zaměstnání

Dávky v nezaměstnanosti byly vyplaceny státními nebo federálními agenturami po dobu 12 po sobě jdoucích týdnů.

Osoba, která pobírá odměny v průběhu roku, obdrží náhradu v nezaměstnanosti nebo pro příští rok.

Osoba obdrží distribuci nejpozději do 60 dnů od opětovného zaměstnání.

Peníze používané pro zdravotní postižení

Když se osoba stává zdravotně postiženou před dosažením věku 59 ½ a rozdělí se z účtu IRA, distribuce nepodléhá pokutě. Doklad o zdravotním postižení od poskytovatele zdravotní péče, který je držitelem licence, musí být prokázán, že duševní nebo fyzický stav brání tomu, aby osoba nacházela výdělečnou činnost.

Peníze používané k nákupu prvního domova

Pokud jsou finanční prostředky použity na nákup, stavbu nebo přestavbu prvního domova pro majitele účtu, jeho manžela / manželku, dítě, vnoučata nebo rodiče držitele účtu, mohou být peníze vyplaceny bez pokuty. Prostředky musí být použity k zaplacení způsobilých pořizovacích nákladů před koncem 120. dne obdržení rozdělení prostředků. Peněžní prostředky stažené na první nákup domů nemohou být během doby životnosti vlastníka účtu pro jednotlivce větší než 10 000 USD. Manželé páry mohou stáhnout celkovou délku života 20 000 dolarů.

Peníze použité pro daňové odvody

Peněžní prostředky na účtu IRA mohou vybírat IRS, pokud jsou ve vlastnictví daní, což vede k distribuční částce. Veškeré distribuční částky nebudou hradit pokutu.

Peníze použité na výdaje na vzdělávání

Pokud jsou peníze použity k financování výdajů na vysokoškolské vzdělání majitele nebo závislé osoby majitele, budou částky bez pokuty. Výdaje na vzdělávání, které jsou způsobilé, zahrnují výuku, knihy, dodávky a školní poplatky jako součást požadavku na zapsání na oprávněnou vysokou školu, univerzitu, odbornou školu a další postsekundární školu, která se účastní programů studentské pomoci prostřednictvím ministerstva školství.

Distribuce příjemců

V případě programu SEP jsou bezpodmínečné rozvody prováděny ze série stejných plateb a musí trvat pět let, nebo dokud vlastník nedosáhne věku 59 ½, podle toho, která doba je delší.

Pokud příjemci IRA zemřou, pokud vlastník účtu zemře před dosažením věku 59 ½, částky distribuce pro příjemce nejsou penalizovány.