Investovat

Zeptejte se GFC 028: Použití konverze Roth k minimalizaci "vdovského trestu"

Zeptejte se GFC 028: Použití konverze Roth k minimalizaci "vdovského trestu"

Vsadím se, že jste nikdy neslyšel o "vdoveckém trestu". To je proto, že je to téma, které se obvykle neobjeví, dokud nedosáhnete věku odchodu do důchodu. Ale ve skutečnosti je to vážně důležitá otázka, pokud se uvolníte do důchodu a budete mít značný důchod.

Máme to Zeptejte se GFC otázka týkající se tohoto tématu teprve nedávno:

"Jak s mou manželkou, tak i se mnou máme důchody ve výši 44 000 dolarů. Máme také 403 (b) s celkem 250 000 USD. Setkali jsme se s poradcem, který se zmínil o možné vdovské trestu. Tím, že uděláme konverzi Roth, odstraníme to proto, že se Roth nepožaduje RMD. Existují předem daňové důsledky, jak víme. Myslíš, že to stojí za to? "

Bohužel nám čtenář neposkytl všechny potřebné informace potřebné k přesnějšímu vyzvání k tomuto navrhovanému kroku.

Ale stačí, abyste se na toto téma zabývali, vysvětlete, co to je, a učiňte některé připomínky a doporučení ohledně strategie, kterou navrhl jeho poradce.

Co je to "vdovská pokuta"?

Sankce vdovy je jedním z těch zabudovaných konfliktů v rámci federálního zákona o dani z příjmů. Stručně řečeno, to znamená, že daňové sazby za manželské páry, které jsou společně podávány, jsou mnohem šlechetnější než to, co jsou pro jednu osobu.

To se stává problému při odchodu do důchodu, protože když jednou zemře manžel, může druhému manželovi dojít k náhlému a neočekávanému zvýšení jeho dlužné daně z příjmu.

To proto, že důchodci obvykle žijí z pevných zdrojů příjmů, jako jsou důchody, sociální zabezpečení a rozdělení z kvalifikovaných penzijních plánů. Tento příjem může klesnout jen mírně, nebo dokonce vůbec, po smrti manžela. Znamená to, že pozůstalý manžel - vdova - najednou zjistí, že je nebo ona sama zatlačena do mnohem vyššího daňového pásma.

A přidávat urážku ke zranění, je to obvykle vyšší daňová povinnost, i když je založena na snížení příjmu. A ještě horší je, že i když vdova stárne, je dokonce i prvek daňového dotvarování.

Zde je problém:

Jakmile váš manžel zemře, máte nárok podat žádost o manželství společně jen za rok, ve kterém došlo k úmrtí manžela. Poté musíte zadat jako jeden. Existují dva faktory, které v tomto ohledu působí proti vám, daňové pásmo a odpočty daně z příjmů.

  • Daň z příjmů. Problém zde spočívá v odstupňovaných daňových sazbách, na kterých je založen kód daně z příjmů. Pro rok 2017 je dělicí čára mezi daňovým pásmem 15% a mnohem vyšším daňovým pásmem 25% 75,900 dolarů pro manželské páry, ale pouze 37,650 dolarů pro jediné členy.
  • Srážky a výjimky. Situace je zde podobná. Manželský pár má nárok na standardní odpočet ve výši 12 700 dolarů, zatímco jedna osoba má nárok na pouhých 6 350 dolarů. Vzhledem k tomu, že mnozí důchodci splácejí své hypotéky před odchodem do důchodu, podávají své dani z příjmů pomocí standardního odpočtu, nikoli položky.

Osobní osvobození činí 4050 dolarů. Ale když manželka zemře, pozůstalý manžel nemá již dvě výjimky, ale jen jednu. To znamená, že daňový odpočet pro osobní osvobození klesne z 8.100 dolarů na 4050 dolarů.

Pokud dáme standardní odpočet a osobní osvobození společně, klesnou z 20 800 dolarů za manželský pár, až na 10 400 dolarů po smrti jednoho manžela.

PŘÍKLAD: Řekněme, že máme pár důchodců se zdanitelným příjmem ze všech zdrojů ve výši 100 000 USD. Po srážkách ve výši 20 800 dolarů mají 79,200 dolarů v zdanitelném příjmu. Většina tohoto příjmu - až 75 900 - je zdanitelná na 15%. Zbytek - jen 3.300 dolarů - podléhá dani ve výši 25%.

Ale jeden z manželů zemře a následující rok musí vdova podat jako jediný daňový poplatník. Její příjem klesne o pouhých 20 000 dolarů v důsledku ztráty dávky sociálního pojištění jejího manžela (podrobněji o tom budeme podrobněji diskutovat). Všechny ostatní zdroje příjmů zůstanou stejné. To znamená, že její hrubý příjem je nyní 80 000 dolarů.

Může snížit částku 10 400 dolarů, což snižuje její zdanitelný příjem na 69 600 dolarů. Z toho celkem je 37 650 dolarů zdaněno na 15%. Ale zbývající příjem nad tímto právem - který činí 31 950 dolarů - je zdanitelný ve výši 25%.

Zatímco její manžel byl naživu, federální daňový dluh manželů byl 12.210 dolarů. Ale od smrti manžela, vdova nyní podléhá dani ve výši 13.628 dolarů.

Vdovský daňový poplatek se zvyšuje o více než 1400 USD, i když má o 20% méně příjmů, než když byla její manželka naživu!

Ale to tam nekončí. Existují dva další faktory, které mohou tento scénář ještě zhoršit.

Komplikace RMD

Čtenář používá termín "RMD" jako jeden z důvodů pro posouzení konverze Roth. RMD odkazuje požadované minimální rozdělení. Jedná se o distribuce požadované IRS na všech daňově-chráněných penzijních plánech (s výjimkou Roth IRA), začínat ve věku 70 1/2.

To znamená, že dokonce i tehdy, když se důchodci nebo pozůstalý manžel / manželka vyhýbají odchodu do důchodu v prvních letech odchodu do důchodu, aby se jejich daňová povinnost snížila, stanou se zákonem ve věku 70 1/2.

Pokud by jeden z manželů zemřel před tímto věkem, bude vdova povinna převzít RMD ze všech důchodových plánů, které mají manželé, protože tyto účty obecně nejsou sníženy v důsledku smrti jednoho z manželů.

Hodnoty RMD jsou založeny na zbývající střední délce života v daném věku. Na základě standardního výpočtu RMD bude důchodce povinen rozdělit od svých důchodových účtů ve výši 3,65% z hodnoty kombinovaného účtu. Ale ve věku 80 let se procento zvyšuje na 5,35% na základě kratší délky života v tomto věku.

Má-li pár 500 000 dolarů v důchodovém věku, bude muset odebrat částku ve výši 3,65% z těchto prostředků v roce, ve kterém je 70 1/2. To jí připočte 18 250 dolarů k jejímu zdanitelnému příjmu.

V návaznosti na výše uvedený příklad přidáme k její daňové povinnosti 4,563 dolarů (18 250 x 25%) jen v prvním roce, kdy jsou požadovány RMD.

Vzhledem k tomu, že procentní podíly na distribuci RMD vzrůstá s věkem, bude muset ve věku 80 let převzít 5,35% důchodového věku. K jejímu zdanitelnému příjmu bude přidáno 26 750 dolarů, což jí zvýší daňovou povinnost o 6 688 dolarů (26 750 x 25%).

Komplikace sociálního zabezpečení

Je víc špatných zpráv o tom, že vdovská penalizace pochází ze sociálního zabezpečení.

Za prvé, sociální zabezpečení je pouze částečně zdanitelné. Ale čím vyšší je váš příjem, tím více vašich sociálních pojištění bude zdanitelné. To také funguje proti jediným filers.

Za prvé, jestliže manželský pár oba přijímá sociální zabezpečení a jeden umře, pozůstalý manžel může získat vyšší z jeho vlastní dávky, nebo zemřelého manžela. Takže pokud manžel obdrží 30 000 dolarů a manželka dostane 20 000 dolarů, manželka bude mít nárok na 30 000 dolarů po smrti manžela. To je částečně důvod, proč příjem důchodců nedopadá příliš mnoho v případě smrti jednoho z manželů.

Pokud jste manželé registrováni společně, 50% vašich příjmů ze sociálního zabezpečení je zdanitelné, pokud váš příjem ze všech zdrojů je mezi 32 000 a 44 000 dolary. Pokud váš příjem přesáhne 44 000 dolarů, bude 85% vašeho sociálního zabezpečení zdanitelné.

Ale pokud jste jednotliví, 50% vašeho sociálního zabezpečení bude zdanitelné s kombinovaným příjmem v rozmezí od 25 000 do 34 000 dolarů. Pokud váš kombinovaný příjem přesáhne 34 000 dolarů, pak se 85% vašeho sociálního zabezpečení stane zdanitelným.

Tyto prahové hodnoty se nevztahují na příklad, který jsme dosud používali, protože kombinovaný příjem jak pro důchodce, tak pro vdovu přesahuje tyto limity. Pokud by však její příjmy byly blíže k výše uvedeným údajům o příjmech, smrt manžela by mohla snadno přinést větší část příjmu sociálního zabezpečení do daňového systému.

A co víc, po tom, co RMD nakopne, jsou také součástí výpočtu vašeho kombinovaného příjmu pro zdanitelnost příjmu sociálního zabezpečení.

Co to znamená, že vdova může vidět, že její daň z příjmů stoupá kvůli čtyř faktorům:

  1. Další příjmy zdaněné vyššími sazbami
  2. Nižší výjimky a srážky
  3. Vyšší zdanitelnost příjmů ze sociálního zabezpečení
  4. Více zdanitelné příjmy v důsledku RMD, které nebyly faktor před otočením věku 70 1/2

Toto je dlouhotrvající vysvětlení, proč je příprava na potenciální vdovský trest tak důležitá.

Použití konverze Roth IRA jako částečného řešení

Kvůli nešťastné struktuře daňového kódu IRS není pravděpodobné, že se zcela zamezí trestu vdovy. Ale konverze Roth IRA by mohla zmírnit alespoň část problému.

Je to proto, že Roth IRAs jsou jedinými daňově chráněnými penzijními účty, které nevyžadují RMD po dosažení věku 70 1/2. Vzhledem k tomu, že rozvody nejsou požadovány, nebudou potenciálně zvyšovat zdanitelný příjem vdovy, což samozřejmě zabrání ještě vyšší daňové povinnosti.

Základní myšlenkou je přemístit peníze na odchod do důchodu z jiných typů penzijních plánů, včetně tradičních IRA, plánů 401 (k) a plánů 403 (b), do Roth IRA, která provede konverzi Roth.

Roth IRA úvahy o konverzi

Zatímco konverze Roth IRA se vyhnout daňovým problémům, které přicházejí s RMDs, je důležité si uvědomit, že konverze Roth bude obvykle mít za následek zahrnutí částky převedených prostředků do vašeho současného zdanitelného příjmu.

To je obvykle nejlépe dosaženo při odchodu do důchodu, protože příjem je typicky nižší než v průběhu pracovních let. Nicméně to by mělo být provedeno před otočením věku 70 ½, protože od té doby už budou RMD již kopat. Co to znamená, že existuje okno mezi odchodem do důchodu a otočením věku 70 ½, když je konverze Roth nejlépe splněna .

To, zda má čtenář a jeho manželka smysl nebo ne, bude záviset na případném daňovém dopadu vdovské pokuty ve srovnání s částkou daně, kterou zaplatí při konverzi Roth.

Čtenář naznačuje hodnotu 250 000 dolarů ve svých plánech 403 (b), které je mohou ve svých 403 (b) plánech na konverzi snadno přesunout do vyšších daňových pásem 250 000 dolarů, například 28% a více. To by mohlo způsobit dodatečnou daňovou povinnost ve výši vyšších než 70 000 USD. Z tohoto důvodu je nejlepší převést tuto částku na několik let, aby se daňový dopad přeměny udržel na minimu. To je strategie, kterou budou muset pracovat se svým daňovým zpracovatelem.

Pár také musí zvážit zdanitelnost svých dávek sociálního zabezpečení v souvislosti s konverzí Roth. Samotná konverze by mohla zdanit více příjmů ze sociálního zabezpečení. Převedení bude lepší, pokud bude provedeno dříve, než začnou sbírat sociální zabezpečení, pokud ještě neučinili.

Pár má jednu velkou výhodu. Čtenář uvedl, že žije v New Hampshire a na Floridě, což jsou dva státy, které nemají standardní státní daň z příjmů. To bude alespoň eliminovat komplikaci, že musí platit státní daň z příjmů za konverzi Roth, navíc nad federální daně z příjmů.

Vdovský trest vyžaduje velmi složitou strategii, která bude založena zcela na individuálních okolnostech. Vždy je nejlepší vyvíjet takovou strategii s vaší CPA nebo daňovým zpracovatelem, takže se můžete ujistit, že daně, které budete platit za konverzi Roth, nebudou převažovat nad výhodami, které obdržíte při minimalizaci trestu vdovy.

Odeslat Váš Komentář