Limity 401k pro vysoce kompenzované zaměstnance

Většina lidí si uvědomuje, že 401 (k) je jedním z nejlepších dostupných programů pro odchod do důchodu. Pokud vaše společnost nabízí jednu, určitě byste ji měli využít. Umožňuje více štědřejší příspěvky než většina ostatních plánů zaměstnanců a často přichází s příspěvkem zaměstnavatele. Ale to, co je většina lidí méně vědomo, je, že pro vysoce kvalifikované zaměstnance existují limity 401 (k).

Pochopení 401 (k) Limity příspěvku

Hlavní atrakcí 401 (k) plánů je částka, kterou můžete přispět. Pro rok 2018 to bude 18.500 dolarů, což se zvýší z 18.000 dolarů v roce 2017. Pokud jste 50 let nebo starší, můžete také přispět "dohánět". To přidává další příspěvek ve výši 6 000 USD. Pokud má váš zaměstnavatel odpovídající příspěvek, změní se na vážný systém akumulace bohatství.

Například, řekněme, že učiníte celý příspěvek 18.500 dolarů. Ale vy jste 50 let, takže můžete přidat další 6000 dolarů. To je 24.500 dolarů. Váš zaměstnavatel má 50% zápas a přispívá dalšími částkami 9 250 dolarů. To vám přinese celkový příspěvek za celý rok až na 33.750 dolarů.

To jsou takové peníze, ze kterých se skládají sny o předčasném odchodu do důchodu. To je také důvod, proč 401 (k) plány jsou tak populární.

Další omezení pro vysoce kompenzované zaměstnance

Jak atraktivní, jak to vypadá, existují vážné limity na plán, pokud spadáte do kategorie vysoce kompenzovaných zaměstnanců, nebo "HCE" zkrátka.

Prahové hodnoty, které vás definují jako HCE, jsou pravděpodobně nižší, než si myslíte. Chystám definici v další části, ale stačí říct, že pokud se dostanete do této kategorie, váš plán 401 (k) náhle není tak štědrý.

Nejjednodušší je, že příspěvky HCE nemohou být nadměrné ve srovnání s příspěvky jiných než HCE. Například, pokud je průměrný příspěvek ze strany jiných než HCE 4%, pak nejvíce HCE může přispět 6%. Dostaneme se do toho, proč to je trochu. Ale pokud vyděláte 150.000 dolarů a plánujete svůj příspěvek maximálně na 18.500 dolarů, můžete zjistit, že můžete přispět pouze 9 000 dolarů. To je 6% z vašeho platu ve výši 150.000 dolarů.

Tímto způsobem mohou ustanovení HEC omezit příspěvky 401 (k) plánovaných zaměstnanců s vysokou kompenzací.

Pokud jste rozhodnuti být HCE po faktu - třebaže poté, co jste za celý rok udělili 401 (k) příspěvek, bude muset být příspěvek překlasifikován. Přebytek vám bude vrácen, a nezůstane v plánu. Důležitý daňový odpočet bude ztracen.

Tady je další malá vráska ... HCE není vždy zřejmá. IRS má co je známo rodinné připisování, což znamená můžete být rozhodnuto být krví HCE. Zaměstnanec, jehož manžel / manželka, dítě, prarodič nebo rodič někoho, kdo je 5% (nebo více) vlastníkem podniku, se automaticky považuje za majitele 5% (nebo vyššího).

Pojďme trochu hlouběji ...

Co určuje vysoce kompenzovaný zaměstnanec?

IRS definuje vysoce vykompenzovaného zaměstnance jako jednoho, kdo ...

• Vlastnil více než 5% podílu na podnikání kdykoliv během roku nebo předchozího roku, bez ohledu na to, kolik odškodnění tuto osobu získalo nebo obdrželo, nebo
• Za předchozí rok obdržel od firmy více než 120 000 odměn, a pokud si to zaměstnavatel zvolil, byl v top 20% zaměstnanců, když byl hodnocen náhradou.

Pak je třeba uvést tři čísla - 5% (vlastnictví), 120 000 dolarů (příjmy) a 20% (jako v případě, jste ve 20% nejvyšší placené osoby ve vaší společnosti).

Hned, myslím, že vím, co se děje ve vaší mysli: 120 000 dolarů je vysoce kompenzováno? Já vím, že? Ve velké části země, zvláště ve velkých pobřežních městech, jako je New York a San Francisco, to je stěží dost. Ale právě tam, kde IRS vytáhla linku, a my jsme s ní. Kdybych měl odhadnout, řekl bych, že základna je pravděpodobně před několika lety, nikdy nebyla dostatečně aktualizována.

Celý účel vysoce vykompenzovaného zaměstnance 401 (k) (HCE 401 (k)) je zabránit tomu, aby vyšší placené pracovníci získali většinu výhod z penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Koneckonců, čím vyšší jsou vaše příjmy, tím více můžete zaplatit do penzijního plánu. Zaměstnanec, který má zaplaceno 150 000 dolarů ročně, může přispět mnohem více, než někdo činit 50 000 dolarů. Předpis IRS je navržen tak, aby snížil tuto nerovnováhu.

Testy bez popisu

Mohu být vinen tím, že vám zde poskytnu více informací, než chcete vědět. Ale to se dostává k mechanice celé věci HCE. Pokud jste zaměstnanec, nemusíte se o to obávat - váš test bude vykonávat váš zaměstnavatel. Může však být důležité, pokud jste vlastníkem malého podniku a potřebujete skutečně provést test sami. Pokud nemáte chuť na techniku, neváhejte přeskočit tuto sekci.

Aby bylo zajištěno, že vše probíhá podle předpisů, IRS vyžaduje, aby zaměstnavatelé vykonávali nediskriminačních testů každoročně.

Plány 401 (k) musí být testovány, aby se ujistil, že příspěvky poskytované zaměstnancům s nižším platem jsou "úměrné" příspěvkům poskytovaným majitelům a manažerům, kteří se hodí do kategorie vysoce kompenzovaných zaměstnanců.

Testy ADP a ACP

Existují dva typy testů:

1. Skutečné procento odložení (ADP) a
2. Skutečné procentní podíly příspěvku (AKT)

ADP měří volitelné odklady, které zahrnují jak předplatné, tak odklad Rothů, s výjimkou příspěvků na dobírku, a to jak vysoce kompenzovaných zaměstnanců, tak i nezúčastněných zaměstnanců. Pomocí této metody jsou volby účastníků volitelnými odložením rozděleny podle jejich odškodnění, které produkuje skutečný odkladový poměr (ADR). jak bylo vypočítáno pro zaměstnance HCE i pro zaměstnance, kteří nejsou zaměstnanci HCE. (Zůstaňte se mnou!)

Test ADP je splněn, pokud ADP pro způsobilé vysoce vykompenzované zaměstnance nepřekročí větší část:

• 125% ADP pro ne-HCE, NEBO
• The méně z 1) 200% ADP pro osoby, které nejsou HCE, nebo 2) ADP pro osoby bez HCE plus 2%.

Pak je test ACP. Je splněno, pokud ACP pro vysoce vykompenzované zaměstnance nepřekročí větší z následujících hodnot:

• 125% zemí AKT pro osoby, které nejsou HCE, NEBO
• The méně z 1) 200% zemí AKT pro skupinu nepodléhajících HEC, nebo 2) zemí AKT, které nejsou HCE, plus 2%.

Jsi stále se mnou???

Všimněte si, že při každém testu je uvedeno ustanovení "plus 2%". To je důležité. Průměrné příspěvky HCE v plánu 401 (k) nesmí přesáhnout příspěvky HCE o více než 2%. Kolektivní příspěvky HCE navíc nesmějí být více než dvojnásobek procentních příspěvků příspěvků, které nepodléhají HCE.

Jedním z největších problémů s nediskriminačními testy je, že výsledky mohou být zveličovány, pokud ostatní osoby, které nejsou HCE, mají poměrně malé procentní podíly, nebo pokud se na plánu účastní jen málo.

Jako vysoko kompenzovaný zaměstnanec můžete každoročně maximálně přispívat. Zaměstnanci, kteří však dosahují mírnějších příjmů, mohou získat minimální příspěvky. To může sklouznout výsledky testování. Tento problém bohužel není snadný.

Co se stane, pokud váš plán 401 (k) selže test?

To je místo, kde se situace trochu oškliví. Zkouška může být provedena během 2 ½ měsíců do nového roku (15. března), aby se stanovení stanovilo. Poté budou muset přijmout opatření k nápravě v průběhu kalendářního roku. Pokud se plán nepodaří provést test, váš nadměrný příspěvek vám bude vrácen. Ztrácíte daňový odpočet, ale dostanete peníze zpět a život bude pokračovat.

Je tu také trochu komplikace. Nadměrný příspěvek k plánu během posledního daňového roku bude v následujícím roce vrácen HCE jako zdanitelný příjem. To znamená, že pokud dostanete přeplatku navíc, budete muset vynaložit peníze na pokrytí daňové povinnosti. Ještě lépe, odhadněte daň, abyste se vyhnuli pokutám a úrokům. To bude důležité, pokud bude vrácena částka tisíce dolarů.

Co se stane, pokud problém nebude zjištěn a opraven v daném časovém rámci?

To se stává opravdu ošklivá.

Hotovost nebo odložená dohoda plánu 401 (k) již nebude kvalifikována a celý plán může ztratit svůj daňově přizpůsobený status.

Je toho trochu víc, ale už to už nebude. Jedná se pouze o to, abyste získali představu o tom, jak vážná je IRS o HCE 401 (k).

Vysoce kompenzovaný zaměstnanec 401 (k) Strategie řešení

Jste-li vysoce vykompenzovaný zaměstnanec, existují nějaké strategie, jak snížit dopad? Ano - žádný z nich není tak dobrý, jako by byl schopen provést úplný odpočitatelný příspěvek 401 (k), ale může minimalizovat škody.

Vytvořte příspěvky 401 (k). Stále můžete přispívat, jen ztratíte daňový odpočet. To však není úplná katastrofa. Tyto příspěvky budou i nadále vytvářet příjmy z odložených daní.

Proveďte příspěvek 401 (k). 401 (k) ustanovení o dohledu nejsou omezena vysoce kompenzovanými pravidly pro zaměstnance. To nabízí potenciální úlevu - pokud jste 50 nebo starší. Plány 401 (k) přicházejí s výplatou 6 000 dolarů, pokud jste 50 let nebo starší. Pokud jste odhodlaní být vysoce kompenzovaní, můžete tento příspěvek ještě učinit.

Nechte svého manžela maximálně vyplácet svůj důchodový příspěvek. To znamená, že pokud se také nepovažují za vysoce vykompenzované zaměstnance.

Nastavte účet zdravotního spoření (HSA). Nejedná se o penzijní plán, ale přinese úspory odložené daní. To vám pomůže vytvořit plán na zaplacení nákladů na zdravotní péči ve vašem důchodovém věku. Pro rok 2018 můžete přispět až na 6 900 dolarů (ženatý) nebo 3,450 dolarů (jeden). Získáte daňový příspěvek z příspěvku.

Ušetřete peníze na zdanitelných účtech. Přirozeně je vždy upřednostňován nějaký plán úspory, který je chráněn daňovými úniky, zvláště pokud jste ve svém 401 (k) plánu vážně omezeni. Ale tato možnost by nikdy neměla být ignorována. Pokud jste vysoce odměněný zaměstnanec, ale vaše příspěvky na odchod do důchodu jsou omezené, budete muset něco udělat, abyste změnili rozdíl.

Úspora peněz na zdanitelných účtech je pevnou strategií. Neexistují žádné limity na to, kolik můžete přispět. A ačkoli se vám nezapočítávají daňové úlevy z příspěvků nebo investičních příjmů, budete moci vydělat peníze, jak to potřebujete, aniž byste se museli starat o placení daní.

Skromný IRA k záchraně

Ještě jednodušší možností je pouze přispět k IRA. Tady není nic fantastického, ale pokud jste vysoce odměněný zaměstnanec, nikdy nezapomeňte na zřejmé. Existují tři způsoby, jak to udělat:

Příspěvek k tradiční IRA. Prakticky může kdokoli na jakékoli úrovni příjmu přispět.Daňový odpočet příspěvku - pokud jste již obsažen v plánu zaměstnavatele - vyprší na 121 000 dolarů pro manželské páry, za 73 000 dolarů pro jednotlivce. Pokud však stav HCE omezuje vaše příspěvky 401 (k), bude to způsob, jak využít daňového odložení investičních příjmů. Příspěvky nejsou tak štědré, jako v případě plánů 401 (k), a to dosti 5.500 dolarů ročně (nebo 6.500 dolarů, pokud jste 50 let nebo starší), ale každý malý pomáhá.

Příspěvek k Roth IRA. Můžete přispět, pokud váš příjem nepřesáhne 135 000 dolarů (jeden) nebo 199 000 dolarů (ženatý). Neexistuje žádný daňový odpočet s konverzemi Roth IRA, ale budete mít odložení investičních příjmů. Nejlepší ze všeho je, že jakmile odjedete do důchodu, stahování může být odebráno bez daně.

Proveďte neodpočitatelný tradiční příspěvek IRA, poté proveďte konverzi Roth. Pokud tak učiníte, můžete se vyhnout daňové povinnosti převodu. Ale budete přeměňovat úspory odložené z daní na Roth bez daně. Jedním z největších výhod této strategie je to, že neexistuje žádný příjmový limit. Dokonce i když váš příjem překračuje výše uvedené prahové hodnoty, můžete vytvořit netradiční příspěvek do tradiční IRA a pak ji převést na Roth IRA.

Závěrečné myšlenky na hranicích 401k pro vysoce kompenzované zaměstnance

Pokud jste zaměstnanec velké organizace, váš zaměstnavatel pravděpodobně přišel na to, jak se vyhnout problému HCE. Je to spíše problém pro menší zaměstnavatele. Pokud jste zaměstnavatelem, je to situace, kterou budete muset pečlivě sledovat. Správce vašeho plánu by měl být schopen pomoci.

Existují dva způsoby, jak problém vyřešit. Můžete nabídnout plán bezpečného přístavu 401 (k), který není předmětem diskriminačních testů. V opačném případě můžete poskytnout štědrý zaměstnavatelský zápas. Zápas může zvýšit účast zaměstnanců v plánu na více než 50%, což často řeší problém HCE.

Ale pokud jste v malé firmě vysoce vykompenzovaný zaměstnanec, nebudete vědět, že je to problém, dokud neozvete zaměstnavatele. To bude mít formu návratnosti toho, co je rozhodnuto být vaším nadměrným příspěvkem, a potenciální daňový účet jako výsledek.

Jste považován (á) za vysoce vykompenzovaného zaměstnance nebo jste byl v minulosti? Dostali jste hit s vrácením a následným daňovým dokladem? Co děláte vy nebo váš zaměstnavatel, abyste tento problém vyřešili?