Pravidla příjemců IRA, kteří nejsou partneři - vyvarujte se těchto nákladných chyb

Můj starý kolega spolubydlící ztratil svého mladšího bratra na rakovinu a opustil svého spolubydlícího jako příjemce na jeho důchodovém účtu.

Když jsem zprávu slyšel, nevěřila jsem. Není možné, že by někdo tak mladý mohl odejít, že?

Slyšela jsem, že můj mladší bratr bývalého kolegyně byl nemocný, ale jen předpokládal, že se zlepší.

Když jsem slyšel, že zemřel ve věku 34 let, byl jsem v naprostém šoku. Dokonce až dodnes nemůžu uvěřit, že je pryč. Byl mladý, atletický, a jeho srdce bylo větší než jeho úsměv. Zdálo se, že to nebylo správné.

Několik měsíců uplynulo a můj kamarád se na mě obrátil, aby mi oznámil, že jeho bratr mu jmenoval příjemce jeho důchodového účtu, jeho 401 (k). Nebyl si jistý, co má dělat, takže hledal mou radu.

Je běžné, že pomáháme lidem postarat se o to, aby se IRA a jiné investiční účty postaraly o oprávněné příjemce. V tomto smyslu bylo jiné, jelikož příjemce byl jeho mladším bratrem. Je to jeden z těch článků, které mi bolest píší, ale vím, že ostatní budou procházet touto zkušeností.

Zde je to, co potřebujete vědět, pokud se vám to stane.

Pravidla příjemců IRA, které nejsou manželé

Situace, kterou můj přítel zažil s děděním plánu 401 (k) svého bratra, je označován jako "příjemce, který není manželkou". Jedná se o termín, který IRS používá k popisu plánu odchodu do důchodu, jako například IRA nebo 401 (k), které nakonec zdědil někdo jiný než manželka zemřelého. Je to zvláštní třídění, protože cizinec nemá všechny možnosti dědictví, které má manželský partner. Z tohoto důvodu existují zvláštní pravidla, která se vztahují na příjemce, kteří nejsou manželé.

Za prvé, neexistují žádná pravidla, která by vyžadovala, aby penzijní plán byl po smrti majitele předán manželovi. A rozhodně v případech, kdy se zemřelý není ženatý, bude penzijní plán nutně přecházet na nezvladatele. Ve skutečnosti je to pravděpodobně častější výsledek, než se obecně předpokládá.

Když peníze na odchod do důchodu zdědí manžel, může účet obecně převést na vlastní důchodový systém a neexistují žádné okamžité daňové důsledky.

Ale manželský partner je v podstatě omezen na tři možnosti:

1. Proveďte okamžitou distribuci - Budete muset zaplatit běžnou daň z příjmu z takového rozdělení, ale nebudete mít peněžitou pokutu ve výši 10% za předčasné odvolání, pokud máte méně než 59 1/2.
2. Zůstaňte v důchodu - Máte tuto možnost, ale bude vyžadovat, aby jste požadovali minimální výběry po dobu vaší délky života. Na toto téma se dostaneme v další části.
3. Vytvořte zděděný IRA - Tento typ účtu zůstane ve jménu smrti a finanční prostředky mohou pokračovat v růstu na základě zdanění. Tento účet můžete použít buď pro plán IRA nebo 401 (k). Přestože vytvoříte zbrusu nový účet pro odchod do důchodu, nebudete moci do tohoto plánu přispívat.

Pokud nastavíte dědičnou IRA, peníze se musí přesunout přímo a okamžitě ze stávajícího účtu na to, co je známo jako správce - správce. To znamená, že nebudete schopni osobně přijmout rozdělení nebo převzít zůstatky z důchodových plánů mrtvých a poté je převést do jiné IRA, jak můžete s vlastními důchodovými účty. Peníze se musí vždy přesunout přímo z účtu pozůstalého do nového účtu.

Každá možnost musí obsahovat požadované minimální rozložení (RMD)

Bez ohledu na to, jakou volbu vyberete jako příjemce, který není manželkou, budete muset z plánu vzít požadované minimální rozdělení (RMD). Přesně tak, jak to bude nastaveno, a kolik se musíte stáhnout, bude záviset na tom, zda se zemřel nebo už nezačal užívat RMD, když byl nebo nebyl naživu.

Přinejmenším budete muset začít s rozdělením, které jsou založeny na vaší délce života. IRS skutečně poskytuje tabulky očekávané délky života, ale je to poměrně složitý proces a téměř jistě bude vyžadovat odbornou pomoc, aby se zřídil jeden.

Pokud by se deklarant již začal věnovat RMD, od nichž je každý povinen začít ve věku 70 ½ se všemi penzijními plány s výjimkou Rothových IRA ***, potom bude vaší RMD částka RMD v roce jeho smrti.

*** (Upozornění: Tato diskuse o pravidlech příjemce, která se netýkají manželů, se týká dědictví tradičních IRA a plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jako například 401 (k). mohou se týkat pravidel příjemce podpory, pokud jde o Roth IRA, v samostatném článku.)

Po roce úmrtí zemřelého, nebo pokud zemřelý nikdy nezačal užívat RMD, budou RMDs založeny na vaší vlastní délce života.

Pravidlo RMD platí pro oba zděděné plány 401 (k) nebo tradiční IRA.

Budete muset zaplatit běžnou daň z příjmů na RMDs, ale nebude tam žádná penalizace předčasného odstoupení 10%, i když nejste 59 1/2 nebo starší.

Příjemce je menší - jsou pravidla stejná?

Jedná se o další společný výsledek zděděných důchodových plánů, protože děti - včetně nezletilých dětí - jsou často jmenováni příjemci na všech typech penzijních plánů. Někdy se to může stát i tehdy, když se zemřela manželka, ale v rozvodových situacích je extrémně častá.

Je naprosto legální, aby se na penzijní plán jmenoval nezletilý příjemce. Ale protože dítě je dítě, nedostane právní způsobilost k vedení účtu. Z tohoto důvodu, pokud se rozhodnete pojmenovat menší dítě jako příjemce vašeho plánu, měli byste také vytvořit ujednání o uvěznění.

Jedná se o uspořádání, ve kterém vyberete správce účtu podle zákona o jednotném dárcovství pro nezletilé (UGMA). Tento zákon umožňuje, aby jmenovaný správce měl pravomoc spravovat peníze v penzijním plánu, a to bez soudního dozoru.

Co dělat, když dědictví dědí plán odchodu do důchodu, který nezapsal správce? To je určitě komplikace. V takovém případě budou muset rodiče dítěte požádat soud o to, aby byl sám jmenován správcem důchodového plánu. Pokud však dítě nemá rodiče - což by jistě mohlo být v případě, že opustíte plán na jedno nebo více vašich dětí - účet bude muset spravovat soudní opatrovník, který bude také pod dohledem soud.

Potenciální komplikace příjemců, kteří nejsou partneři

Režimy příjemců bez partnera přicházejí s vlastními problémy. Existují však okolnosti, které mohou způsobit další komplikace. Snad nejvýznamnější situací je situace, kdy existuje více příjemců na stejném penzijním plánu.

Není neobvyklé, aby lidé jmenovali svého manžela / manželku a své děti jako příjemce stejného důchodového plánu. Ale je pravděpodobné, že každý dědický podíl dědí stejný plán.

Pokud se jedná o manžela a jedno nebo více dětí, nebo dokonce o jinou stranu, manželka ztratí jednoduchost, která obvykle nastává při dědictví penzijního plánu jeho manžela / manželky.

Navíc, pokud zemřete dříve, než změníte 70 1/2, a proto jste nezačali užívat RMD, může každý příjemce samostatně vypočítat jednorázové dávky na základě své vlastní délky života.

Situace však může být více zapletená, pokud zemřete po dosažení věku 70 1/2 a začnete s užíváním RMD. Pokud tak učiníte, budou pro každý z vašich více příjemců založeny na průměrné délky života nejstaršího příjemce. Přirozeně, pokud je váš manžel jedním z příjemců, výdaje na výživu na manželku a vaše děti budou záviset na délce života vašeho manžela / manželky.

To by mohlo způsobit problém mladším příjemcům. To bude znamenat, že budou muset vzít čerpání na základě kratší délky života. Například 10leté dítě bude muset přijmout RMD, které jsou založeny na délce života vašeho 40letého manžela.

To nejenže vytvoří potenciální daňovou povinnost pro mladší příjemce, ale také má potenciál vyčerpat účet mnohem dříve, než mladší příjemci dosáhnou důchodového věku. Je-li váš plán umožnit vlastní účet pro odchod do důchodu, který vám pomůže uhradit vlastní odchod do důchodu, nemusí to být pro mladé příjemce.

Příjemci penzijního plánu nemusejí být lidé

Nemusíte nutně jmenovat určité osoby jako příjemce vašich penzijních plánů. Můžete také označit svůj majetek jako příjemce nebo vytvořit důvěru pro tento účel. Nicméně není ani perfektní volbou.

Pokud pojmenujete svůj majetek jako příjemce, zřídíte si svůj majetek za prokurátor. To znamená, že vaše nemovitost bude muset projít soudy dříve, než budou rozdány peníze. Během soudního řízení mohou být napadnuty nároky, které mohou změnit konečné rozdělení prostředků. Jsou-li jednotlivci jmenováni jako příjemci na vašich penzijních plánech, tyto účty nebudou muset projít probatem a peníze budou rozděleny přímo jim podle plánu distribuce, který si zvolíte.

Navíc, pokud zemřete před dosažením věku 70 1/2, všechny peníze budou muset být vyřazeny nejdéle po pěti letech. A i kdybyste zemřeli po dosažení 70 1/2, koneční příjemci účtu budou muset přijmout RMD na základě vaše vlastní životní délka. Výsledkem bude buďto vyšší daňové zatížení, než je tomu v případě, že pojmenujete jednotlivé příjemce.

Problém s pojmenováním důvěry jako příjemce vašich důchodových účtů spočívá v tom, že příjemce důvěry nebude schopen přesunout finanční prostředky na vlastní účet pro odchod do důchodu, nebo pojmenovat příjemce na tyto účty v případě, smrt. Tímto způsobem, pokud je vaším manželem příjemcem důvěry, nebude moci předat účty přímo na vaše děti po její smrti - účty budou součástí důvěry. Tím jim bude odepřena možnost užívat méně častých RMD než by tomu bylo v případě, kdyby vycházely z vlastní délky života. A to samozřejmě může mít za následek vyšší daňové závazky.

Mohlo by dojít k řešení tohoto dilematu, ale pouze pokud je příjemce penzijních plánů a odvolatelná živá důvěra. V takovém případě by se výnosová ztráta měla opírat o délku života nejstaršího příjemce důvěry.

To je určitě lepší než mít RMD, které jsou založeny na pětileté výplatě. Ale není to tak dobré jako přímé individuální označení příjemců, které by umožnily vašim příjemcům šířit MMR nad jejich vlastní očekávanou délkou života.

Pokud jde o příjemce důchodového plánu, je individuální cesta téměř vždy lepší.

Shrnutí pravidel příjemce podpory, které nejsou manželkami

Nyní, když jste viděli některé z komplikací, které mohou vzniknout v situacích, které nepatří mezi manželky, byste měli zkontrolovat své vlastní plány na odchod do důchodu, abyste zjistili, jak máte nastavená označení pro příjemce.

Je zřejmé, že nejjednodušší způsob, jak zvládnout označení pro příjemce penzijního plánu, je jednoduše pojmenovat svého manžela. Pokud však nemáte manžela, který chcete jmenovat, a / nebo máte-li více příjemců, je nejlepší nastavit uspořádání takovým způsobem, že bude mít za následek nejméně komplikací. Pokud je člověk dostatečně důležitý k tomu, aby se jmenoval jako příjemce ve vašem penzijním plánu, pak jsou také dost důležité, aby ho nastavili co nejúčinněji.

Bohužel, pokud jste bez manželejšího manžela k penzijnímu plánu ve vlastnictví osoby, která je již mrtvá, nebudete mít jinou možnost, než pracovat, nicméně toto určení bylo stanoveno. Je to jedna z těch situací, kdy lze hodně udělat předem, ale po faktu se dá udělat málo.

Věnujte prosím pečlivou pozornost příjemcům označení ve vašich vlastních důchodových plánech. I když je jistě ušlechtilá, aby někdo, kdo je příjemcem vašeho plánu, byste měli chtít udělat to nejlepší, aniž byste je sedli s zbytečnými komplikacemi a daněmi.